Pour qui ce guide
- Vous si la valeur de votre immobilier en France (nets de dettes) approche ou dépasse 1,3 million €
- Vous si vous avez acheté ou hérité d'un bien cher et voulez savoir si l'IFI s'applique
- Vous si vous déclarez l'IFI pour la première fois et voulez comprendre la base imposable
À préparer à l’avance
- Estimation de tous les biens (résidence principale, secondaire, locatif, SCI, à l'étranger) au 1er janvier
- Montant des prêts/emprunts affectés à cet immobilier (déductibles)
- Compte impots.gouv.fr — pour la déclaration 2042-IFI
Procédure étape par étape
- 1Définissez le foyer fiscal : époux/pacsés + enfants mineurs. L'IFI s'applique au foyer global.
- 2Estimez le patrimoine immobilier net à la valeur de marché au 1er janvier. Pour la résidence principale : abattement de 30 % (forfaitaire, sans justificatif). Frais d'acquisition, travaux, dettes immobilières déductibles.
- 3Additionnez tout l'immobilier imposable : en France et à l'étranger (pour les résidents fiscaux français), parts immobilières de SCI, SCCV, trust (seule la part immobilière d'un trust) ; l'usufruit est inclus selon sa valeur.
- 4Excluez les biens professionnels (art. 885 O bis / O quater CGI) : immobilier affecté à l'activité professionnelle principale est déductible sous conditions.
- 5Comparez aux seuils : net ≥ 800 000 € déclenche la progressivité (0,5 % de 800 000 à 1 300 000 €, 0,7 % jusqu'à 2 570 000 €, 1 % jusqu'à 5 000 000 €, 1,25 % jusqu'à 10 000 000 €, 1,5 % au-delà). Déclaration obligatoire si net ≥ 1,3 M€.
- 6Remplissez la déclaration sur impots.gouv.fr (formulaire 2042-IFI, espace particulier). Délai : fin mai – début juin (aligné sur la déclaration de revenus ; calendrier unique en ligne).
- 7Vérifiez la réduction pour dons aux organismes d'intérêt général — réduit l'IFI de 75 % du don, dans la limite de 50 000 € (reportable sur 5 ans).
- 8En cas de structure complexe (SCI, trust, patrimoine à l'étranger) — consultez un expert-comptable ou conseil fiscal ; les pénalités pour sous-évaluation peuvent atteindre 40 % (manquement délibéré) + intérêts.
Erreurs fréquentes
- Omettre la déclaration au-delà de 1,3 M€ net — pénalité 10 % du montant minimum, +intérêts.
- Oublier les parts de SCI/SCCV/l'usufruit — l'administration recoupe les données et redresse.
- Appliquer l'abattement de 30 % à l'immobilier autre que la résidence principale — réservé au logement principal.
- Inclure le mobilier (meubles, voiture, espèces) — l'IFI ne frappe que l'immobilier.
- Omettre la déclaration des avoirs étrangers (formulaires 3916/3916-bis) — amende distincte pour comptes/trust (750 € à 10 000 € ou 5 % du montant).
Questions fréquentes
Comment effectuer la démarche « IFI : impôt sur la fortune immobilière » ?
L'IFI (impôt sur la fortune immobilière) est un impôt annuel sur le patrimoine immobilier en France pour les foyers dont le patrimoine immobilier net dépasse 1,3 million €. Le taux d'imposition démarre à 800 000 €, mais la déclaration est obligatoire au-delà de 1,3 million €. Barème progressif 0,5–1,5 %. Déclaration en ligne sur impots.gouv.fr avec les revenus. Ci-dessous : qui déclare, quoi inclure et les délais. Le détail des étapes, des pièces et des sources officielles figure dans ce guide.
Quels documents préparer pour « IFI : impôt sur la fortune immobilière » ?
Préparez à l’avance : Estimation de tous les biens (résidence principale, secondaire, locatif, SCI, à l'étranger) au 1er janvier; Montant des prêts/emprunts affectés à cet immobilier (déductibles); Compte impots.gouv.fr — pour la déclaration 2042-IFI. Vérifiez la liste auprès de la source officielle avant l’envoi ou le rendez-vous.
La démarche « IFI : impôt sur la fortune immobilière » est-elle possible en ligne ?
Oui, la plus grande partie de la démarche peut commencer en ligne. Préparez les documents indiqués ici et vérifiez les conditions finales sur le site officiel.
Sources officielles
Afficher les sources de cette section
Remarque importante
Barème et seuils fixés par le CGI (art. 974 et s.). Information indicative ; pour votre patrimoine, consultez un conseil fiscal ou la DGFiP.
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