Durée: Déclaration en ligne : 1–2 heures
Coût: Déclaration gratuite ; impôt 0,5–1,5 % du patrimoine au-delà des seuils
Possible en ligne
Pour qui ce guide
- Vous si la valeur de votre immobilier en France (nets de dettes) approche ou dépasse 1,3 million €
- Vous si vous avez acheté ou hérité d'un bien cher et voulez savoir si l'IFI s'applique
- Vous si vous déclarez l'IFI pour la première fois et voulez comprendre la base imposable
À préparer à l’avance
- Estimation de tous les biens (résidence principale, secondaire, locatif, SCI, à l'étranger) au 1er janvier
- Montant des prêts/emprunts affectés à cet immobilier (déductibles)
- Compte impots.gouv.fr — pour la déclaration 2042-IFI
Procédure étape par étape
- 1Définissez le foyer fiscal : époux/pacsés + enfants mineurs. L'IFI s'applique au foyer global.
- 2Estimez le patrimoine immobilier net à la valeur de marché au 1er janvier. Pour la résidence principale : abattement de 30 % (forfaitaire, sans justificatif). Frais d'acquisition, travaux, dettes immobilières déductibles.
- 3Additionnez tout l'immobilier imposable : en France et à l'étranger (pour les résidents fiscaux français), parts immobilières de SCI, SCCV, trust (seule la part immobilière d'un trust) ; l'usufruit est inclus selon sa valeur.
- 4Excluez les biens professionnels (art. 885 O bis / O quater CGI) : immobilier affecté à l'activité professionnelle principale est déductible sous conditions.
- 5Comparez aux seuils : net ≥ 800 000 € déclenche la progressivité (0,5 % de 800 000 à 1 300 000 €, 0,7 % jusqu'à 2 570 000 €, 1 % jusqu'à 5 000 000 €, 1,25 % jusqu'à 10 000 000 €, 1,5 % au-delà). Déclaration obligatoire si net ≥ 1,3 M€.
- 6Remplissez la déclaration sur impots.gouv.fr (formulaire 2042-IFI, espace particulier). Délai : fin mai – début juin (aligné sur la déclaration de revenus ; calendrier unique en ligne).
- 7Vérifiez la réduction pour dons aux organismes d'intérêt général — réduit l'IFI de 75 % du don, dans la limite de 50 000 € (reportable sur 5 ans).
- 8En cas de structure complexe (SCI, trust, patrimoine à l'étranger) — consultez un expert-comptable ou conseil fiscal ; les pénalités pour sous-évaluation peuvent atteindre 40 % (manquement délibéré) + intérêts.
Erreurs fréquentes
- Omettre la déclaration au-delà de 1,3 M€ net — pénalité 10 % du montant minimum, +intérêts.
- Oublier les parts de SCI/SCCV/l'usufruit — l'administration recoupe les données et redresse.
- Appliquer l'abattement de 30 % à l'immobilier autre que la résidence principale — réservé au logement principal.
- Inclure le mobilier (meubles, voiture, espèces) — l'IFI ne frappe que l'immobilier.
- Omettre la déclaration des avoirs étrangers (formulaires 3916/3916-bis) — amende distincte pour comptes/trust (750 € à 10 000 € ou 5 % du montant).
Sources officielles
Remarque importante
Barème et seuils fixés par le CGI (art. 974 et s.). Information indicative ; pour votre patrimoine, consultez un conseil fiscal ou la DGFiP.
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