Pour qui ce guide
- Vous si vous détenez un second logement en France (bord de mer, montagne, campagne)
- Vous si vous voulez vendre votre résidence secondaire et comprendre la fiscalité de la vente
- Vous si vous comptez louer votre second logement (saisonnier ou longue durée)
À préparer à l’avance
- Avis de taxe d'habitation et de taxe foncière de l'année passée
- Acte de propriété (date d'achat et prix) — pour le calcul de la plus-value
- Si location : contrats et quittances des revenus (fonciers / meublé)
Procédure étape par étape
- 1Taxe d'habitation sur la résidence secondaire — à payer chaque année (supprimée uniquement pour la résidence principale). Le montant dépend de la valeur locative brute communale ; en général avis à l'automne, échéance autour du 15 décembre.
- 2Taxe foncière — à payer chaque année sur tous les biens (résidence principale et secondaire). Échéance : autour du 15 octobre. Paiement échelonné ou mensualisation possible (janvier à décembre).
- 3Dans les zones tendues (Paris, Côte d'Azur, montagnes — 250+ communes) : surtaxe sur les résidences secondaires ; les communes peuvent majorer la taxe d'habitation de 5 à 60 % (vote du conseil municipal). Vérifiez à la mairie du logement.
- 4En cas de location — déclarez les revenus dans la déclaration de revenus (2042) : revenus fonciers (longue durée nue) ou régime micro-BIC / réel (si meublé, dont Airbnb). Micro-BIC : abattement de 50 %, jusqu'à 77 700 €/an ; ou régime réel avec déduction des charges.
- 5Régime Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) : si revenus du meublé < 23 000 €/an ou < 50 % du revenu global — statut non professionnel. Déclaration via formulaire 2031-SD + 2042-C-PRO.
- 6À la vente de la résidence secondaire — plus-value immobilière. Comme ce n'est pas la résidence principale, l'exonération de plus-value ne s'applique pas. Calcul : prix de vente − prix d'achat (revalorisé) − travaux (si justifiés). Imposition 19 % (impôt) + 17,2 % (prélèvements sociaux) + surtaxe progressive 2–6 % si plus-value > 50 000 €. Déclaration par le notaire dans le mois.
- 7Exonérations de plus-value : détention ≥22 ans pour l'impôt (19 %) et ≥30 ans pour les prélèvements sociaux (17,2 %) ; vente < 15 000 € ; première vente. Validation de l'exonération par le notaire.
- 8Pour les non-résidents fiscaux : règles spécifiques. La plus-value est taxée pareil, mais une retenue à la source de 5 % est possible jusqu'à l'obtention d'un certificat de non-valeur de la DGFiP.
Erreurs fréquentes
- Ne pas payer la taxe d'habitation sur la résidence secondaire en pensant « c'est supprimé » — la suppression ne vaut que pour la résidence principale ; retard = pénalité 0,2 %/mois.
- Omettre de déclarer les loyers (notamment Airbnb) — l'administration reçoit les données des plateformes (article 242 bis CGI).
- Oublier que la plus-value sur un second logement est imposable, même après 10–15 ans de détention — pas d'exonération comme pour la résidence principale.
- Confondre revenus fonciers (longue durée nue) et BIC (meublé, courte durée) — formulaires et régimes fiscaux distincts.
- Ne pas vérifier la surtaxe communale en zone tendue — peut ajouter jusqu'à 60 % à la taxe d'habitation.
Questions fréquentes
Comment effectuer la démarche « Impôt résidence secondaire : taxes sur le second logement en France » ?
Une résidence secondaire en France entraîne trois types d'impôts : la taxe d'habitation (non supprimée pour les second logements, contrairement à la résidence principale), la taxe foncière, et en cas de vente la plus-value immobilière. De plus, dans les zones tendues (250+ communes) une surtaxe sur les résidences secondaires peut atteindre 60 % de la taxe d'habitation. Ci-dessous : que payer et comment déclarer. Le détail des étapes, des pièces et des sources officielles figure dans ce guide.
Quels documents préparer pour « Impôt résidence secondaire : taxes sur le second logement en France » ?
Préparez à l’avance : Avis de taxe d'habitation et de taxe foncière de l'année passée; Acte de propriété (date d'achat et prix) — pour le calcul de la plus-value; Si location : contrats et quittances des revenus (fonciers / meublé). Vérifiez la liste auprès de la source officielle avant l’envoi ou le rendez-vous.
La démarche « Impôt résidence secondaire : taxes sur le second logement en France » est-elle possible en ligne ?
Oui, la plus grande partie de la démarche peut commencer en ligne. Préparez les documents indiqués ici et vérifiez les conditions finales sur le site officiel.
Sources officielles
Afficher les sources de cette section
Remarque importante
Impôts et abattements fixés par le CGI (livre II/IV) et le LPF. Information indicative ; pour votre cas, adressez-vous à la DGFiP ou à un conseil fiscal.
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