Durée: Déclaration des revenus : 30–60 min ; impôts perçus automatiquement
Coût: Taxe d'habitation + foncière : de quelques centaines à milliers d'€/an ; plus-value 36,2 %+ à la vente
Possible en ligne
Pour qui ce guide
- Vous si vous détenez un second logement en France (bord de mer, montagne, campagne)
- Vous si vous voulez vendre votre résidence secondaire et comprendre la fiscalité de la vente
- Vous si vous comptez louer votre second logement (saisonnier ou longue durée)
À préparer à l’avance
- Avis de taxe d'habitation et de taxe foncière de l'année passée
- Acte de propriété (date d'achat et prix) — pour le calcul de la plus-value
- Si location : contrats et quittances des revenus (fonciers / meublé)
Procédure étape par étape
- 1Taxe d'habitation sur la résidence secondaire — à payer chaque année (supprimée uniquement pour la résidence principale). Le montant dépend de la valeur locative brute communale ; en général avis à l'automne, échéance autour du 15 décembre.
- 2Taxe foncière — à payer chaque année sur tous les biens (résidence principale et secondaire). Échéance : autour du 15 octobre. Paiement échelonné ou mensualisation possible (janvier à décembre).
- 3Dans les zones tendues (Paris, Côte d'Azur, montagnes — 250+ communes) : surtaxe sur les résidences secondaires ; les communes peuvent majorer la taxe d'habitation de 5 à 60 % (vote du conseil municipal). Vérifiez à la mairie du logement.
- 4En cas de location — déclarez les revenus dans la déclaration de revenus (2042) : revenus fonciers (longue durée nue) ou régime micro-BIC / réel (si meublé, dont Airbnb). Micro-BIC : abattement de 50 %, jusqu'à 77 700 €/an ; ou régime réel avec déduction des charges.
- 5Régime Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) : si revenus du meublé < 23 000 €/an ou < 50 % du revenu global — statut non professionnel. Déclaration via formulaire 2031-SD + 2042-C-PRO.
- 6À la vente de la résidence secondaire — plus-value immobilière. Comme ce n'est pas la résidence principale, l'exonération de plus-value ne s'applique pas. Calcul : prix de vente − prix d'achat (revalorisé) − travaux (si justifiés). Imposition 19 % (impôt) + 17,2 % (prélèvements sociaux) + surtaxe progressive 2–6 % si plus-value > 50 000 €. Déclaration par le notaire dans le mois.
- 7Exonérations de plus-value : détention ≥22 ans pour l'impôt (19 %) et ≥30 ans pour les prélèvements sociaux (17,2 %) ; vente < 15 000 € ; première vente. Validation de l'exonération par le notaire.
- 8Pour les non-résidents fiscaux : règles spécifiques. La plus-value est taxée pareil, mais une retenue à la source de 5 % est possible jusqu'à l'obtention d'un certificat de non-valeur de la DGFiP.
Erreurs fréquentes
- Ne pas payer la taxe d'habitation sur la résidence secondaire en pensant « c'est supprimé » — la suppression ne vaut que pour la résidence principale ; retard = pénalité 0,2 %/mois.
- Omettre de déclarer les loyers (notamment Airbnb) — l'administration reçoit les données des plateformes (article 242 bis CGI).
- Oublier que la plus-value sur un second logement est imposable, même après 10–15 ans de détention — pas d'exonération comme pour la résidence principale.
- Confondre revenus fonciers (longue durée nue) et BIC (meublé, courte durée) — formulaires et régimes fiscaux distincts.
- Ne pas vérifier la surtaxe communale en zone tendue — peut ajouter jusqu'à 60 % à la taxe d'habitation.
Sources officielles
Remarque importante
Impôts et abattements fixés par le CGI (livre II/IV) et le LPF. Information indicative ; pour votre cas, adressez-vous à la DGFiP ou à un conseil fiscal.
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